Comment fonctionne le statut LMNP pour un particulier ?

Le statut Loueur en Meublé Non Professionnel (LMNP) permet à un particulier de louer un logement meublé tout en bénéficiant d’un régime fiscal spécifique. Contrairement à la location nue, la location meublée implique que le logement soit équipé de manière à permettre une occupation immédiate par le locataire (lit, table, vaisselle, etc.).

Pour bénéficier du statut LMNP, il faut remplir deux conditions :

• Ne pas tirer plus de 23 000 € par an de revenus locatifs, ou

• Ne pas dépasser 50 % de ses revenus globaux imposables avec les loyers meublés.

Le loueur doit également être un particulier non inscrit au registre du commerce en tant que professionnel. Dès lors que ces critères sont respectés, le statut s’applique automatiquement.

LMNP : quels types de locations sont concernés ?

Le statut LMNP peut s’appliquer à différentes formes de location, tant que le logement est meublé. Parmi les plus fréquentes :

• la location meublée classique (bail d’un an renouvelable, ou 9 mois pour les étudiants),

• la location saisonnière ou meublé de tourisme, avec certaines formalités spécifiques,

• l’investissement dans une résidence de services (résidence étudiante, senior, ou d’affaires), souvent via un bail commercial avec un gestionnaire.

Dans tous les cas, le logement doit respecter une liste d’équipements obligatoires définie par décret (lit, plaques de cuisson, réfrigérateur, ustensiles de cuisine, etc.).

Deux régimes fiscaux possibles selon vos recettes

En tant que LMNP, les revenus tirés de la location sont déclarés dans la catégorie des Bénéfices Industriels et Commerciaux (BIC). Deux régimes sont proposés :

1. Le régime micro-BIC

Il s’applique automatiquement si les recettes locatives ne dépassent pas 77 700 € par an. L’administration fiscale applique alors un abattement forfaitaire de 50 % sur les loyers perçus (charges incluses). Vous êtes imposé sur les 50 % restants.

👉 C’est un régime simple, sans comptabilité, adapté aux petits bailleurs.

2. Le régime réel

Il devient obligatoire au-delà du plafond, ou peut être choisi volontairement. Dans ce cas, vous pouvez déduire toutes vos charges réelles :

• intérêts d’emprunt,

• frais de gestion,

• taxe foncière,

• travaux,

• assurance,

• frais de comptable…

Surtout, vous pouvez pratiquer l’amortissement du bien, ce qui permet souvent de réduire considérablement, voire d’effacer l’impôt sur les loyers pendant plusieurs années.

👉 Ce régime demande plus de gestion (tenue d’une comptabilité), mais il est souvent plus avantageux à partir d’un certain niveau de charges.

Comment déclarer ses revenus LMNP ?

Les revenus LMNP sont à déclarer via :

• le formulaire 2042-C PRO, pour intégrer les BIC à la déclaration d’impôts sur le revenu,

• et, en régime réel, le formulaire 2031 + liasses fiscales, à produire généralement avec l’aide d’un expert-comptable.

En régime micro-BIC, la démarche reste très simple. En régime réel, il est fortement recommandé de se faire accompagner, au moins pour la première année.

Fonctionnement LMNP : ce qu’il faut retenir

Le statut LMNP permet de louer meublé en tant que particulier, sans devenir professionnel, tout en bénéficiant de régimes fiscaux adaptés. Facile à mettre en place, il peut convenir aussi bien à un étudiant investisseur qu’à un retraité souhaitant générer un revenu complémentaire. À condition de bien en comprendre le fonctionnement, c’est une stratégie d’investissement souple, rentable et durable.

👉Pour approfondir, lisez également  : 

• Comment fonctionne le statut LMNP pour un particulier 
• Les conditions pour bénéficier du statut LMNP en 2025 
• Les différences entre LMNP et LMP : comment choisir ?
• Statut LMNP : résidence principale ou secondaire ? 
• Fiscalité LMNP : les règles à connaître avant de se lancer 
• LMNP : comment déclarer ses revenus correctement ? 
• Amortissement en LMNP : comment ça marche ?
• Les avantages du statut LMNP pour les retraités 
• Quelles obligations légales pour le bailleur LMNP ? 

Sources  : 

• https://www.legalstart.fr/fiches-pratiques/metiers-immobilier/lmnp/
• https://www.pap.fr/bailleur/choisir-investissement/lmnp-fiscalite-avantages-inconvenients/a23423
• https://www.service-public.fr/particuliers/vosdroits/F32744
• https://www.economie.gouv.fr/particuliers/location-meublee-declaration-revenus-impot
• https://blogdeslmnp.fr/fonctionnement-lmnp-particulier/